1. 2009年秋《税收基础》期中试题

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一、填空题（10×2＝20分）
1、税收在历史上又称________、________、________，简称________。
2、构成税种的要素主要包括________、________、________、________纳税期限、纳税地点、减免税等。
3、按计征标准分类，税收可以分为________和________。
4、增值税属于________税，营业税属于________税，都属于______税。
5、增值税的基本税率为________，低税率为________。
二、单项选择题（每题1分，共10分）
1、从纳税角度划分，纳税义务人包括（     ）
A.法人和自然人    B.业务主管     C.财务主管    D.出纳人员
2、按税收与价格的关系分类，可以把税收分为（     ）
A.价内税与价外税  B.中央税
C.地方税    D.中央与地方共享税
3、税收按照（     ）分类，可分为从价税和从量税。
A.计征标准    B.税收管理权限
C.征税对象    D.税收与价格的关系
4、（     ）是衡量税负轻重与否的重要标志
A.纳税人  B.税目  C.征税对象  D.税率
8、我国现行税率大致可分为（    ）三种税率。
A.混合税率     B.流转率利润率费用率
C.毛利率盈余占用率  D.比例税率定额税率易进税率
9、消费税属于（     ）
A.价补税转价内税   B.价补税   C.价内税   D.价内税转价内税
10、《企业所得税法》中的企业分为（    ）
A.居民企业  B.非居民企业  C.居民和非居民企业 D.国有企业
三、多项选择题（每题2分，共16分）
1、按征税对象分类，税收可分为（     ）
A.流转税  B.所得税  C.财产税  D.资源税和行为税
2、按税收管理权限和税收收入的归类，税收可分为（    ）
A.中央税    B.地方税  C.中央与地方共享税   D.其他税
3、税负的转嫁主要有（    ）等几种形式
A.前转嫁    B.后转嫁    C.散转嫁    D.税收资本化
4、增值税的纳税义务人主要包括（    ）
A.单位和个人      B.外商投资企业和外国企业
C.承租人和承包人   D、扣缴义务人
5、企业以（    ）从各种渠道取得的收入为收入总额
A.货币形式  B.非货币形式  C.合同形式  D.口头形式
6、企业实际发生的与取得收入有关的合理支出包括（     ）
A.成本和费用 B.税金  C.损失  D.其他支出
7、我国现行税收管理必须坚持的三个原则是（    ）
A.财政原则    B.客观原则    C.公平原则    D.效率原则
8、进出口关税的纳税人包括（    ）
A.外贸进出口公司     B.工贸进出口公司
C.农贸进出口公司  D.其他经批准经营进出口商品的企业
四、判断并改错题（每题2分，共10分）
1、纳税人销售或进口货物，一律运用17％的税率征收增值税。（ ）
2、我国对一切货物都征收出口税。（     ）
3、企业购买国债的利息收入不计入应纳税所得额。（    ）
4、纳税人将自建房屋对外销售，按销售不动产征收营业税。（    ）
5、货物是非贸易性商品、物品是贸易性商品。（    ）
五、简述题（每题5分，共20分）
1、税收的职能：
2、税收的特征：
3、增值税的概念：
4、企业所得税的概念：
六、计算题（1－2题各11分，3题12分，共34分）
1、某木业公司从国外进口原材料一批，关税完税价为8万元，关税为1万元，消费税为1万元，适用的进口增值税率为17％，则应纳增值税额多少元？
2、某广告公司当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。已知该项税率为5％，计算该广告公司当月应纳营业税额。
3、某公司年度取得营业收入500万元，国债利息收入50万元，当期成本费用250万元，缴纳营业税等税金50万元，适用税率为25％，计算该公司当年应缴纳所得税额。
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